Contrôle des établissements selon la LFin et la LPCC
La SFMA fait appel à des commissaires aux comptes pour étendre son champ d'action dans le contrôle des titulaires d'agrément suivants.
- Gérants de fortune collective
- Sociétés de gestion de fonds
- SICAV et SICAF
- Sociétés en commandite de placements collectifs
- Banques dépositaires
- Représentants de placements collectifs étrangers
Analyse des risques et audit
Dans les six mois suivant la clôture de l'exercice financier d'un titulaire d'agrément, les sociétés de révision soumettent à la SFMA par voie électronique, au moyen d'un formulaire standardisé, une évaluation de la situation de risque de l'établissement ainsi que la stratégie de révision qui en découle. S'il n'y a pas de risques accrus pour les établissements assujettis de la catégorie de surveillance 5 de la SFMA, une stratégie d'audit standard est généralement appliquée. Ici, la fréquence et l'étendue de l'audit à effectuer sont déterminées par l'exposition nette au risque dans les domaines d'audit respectifs. Pour les établissements assujettis de la catégorie de surveillance 4 de la SFMA, la SFMA exerce une plus grande influence sur les domaines de contrôle à évaluer en définissant individuellement la stratégie de contrôle dans le cadre d'un dialogue avec la société de révision. Pour les établissements de la catégorie de surveillance 3, la SFMA définit la stratégie de révision en concertation avec la société de révision. Dans ce cas, la stratégie d’audit standard n’est pas appliquée. Les établissements assujettis de la catégorie de surveillance 5 de la SFMA qui ne présentent pas de situation de risque accru et qui ne présentent pas de faiblesses significatives dans leur système de contrôle interne peuvent demander une réduction de la fréquence des audits. Si la demande est approuvée par la SFMA, le cabinet d'audit ne procédera alors à des audits réglementaires sur place que tous les deux ans. Les années où aucun audit n'est effectué, aucune analyse des risques ou stratégie d'audit n'est non plus élaborée.
Reporting
Une fois qu'un cabinet d'audit a réalisé un audit réglementaire d'un titulaire d'agrément, il communique les conclusions et recommandations à la SFMA sous la forme d'un rapport standardisé. Le rapport contient également des informations sur la conduite de l'audit, une déclaration d'indépendance de la société d'audit et des informations complémentaires conformément aux directives de la SFMA.
Mandataires d'audit
Dans des circonstances exceptionnelles, la SFMA peut désigner un mandataire d'audit. Les candidats potentiels pour ce rôle sont des cabinets d'audit agréés et des tiers indépendants possédant une expérience et des connaissances spécialisées pertinentes.