Révision d'entreprises FinTech (personnes selon l'art. 1b BA)
Les cabinets d'audit jouent un rôle très important dans l'audit réglementaire continu des entreprises FinTech. Ils évaluent le respect des exigences réglementaires. Elles tiennent également compte des risques importants auxquels sont exposés les établissements assujettis.
Analyse des risques et stratégie d'audit
Dans les quatre mois suivant la clôture de l'exercice, les cabinets d'audit évaluent la situation de risque à laquelle l'établissement est exposé et soumettent à la SFMA, par voie électronique, la stratégie d'audit qui en résulte, au moyen d'un formulaire standard. Ici, la fréquence et l'étendue de l'audit à effectuer sont déterminées par l'exposition nette au risque dans les domaines d'audit. La société d'audit met en œuvre la stratégie d'audit sur place, dans les locaux de l'établissement assujetti.
Rapports
Une fois qu'une société d'audit a réalisé un audit réglementaire d'un titulaire d'agrément, elle communique les conclusions et recommandations à la SFMA sous la forme d'un rapport standardisé. Le rapport contient des informations générales sur le déroulement du contrôle, une déclaration d'indépendance de la société de révision ainsi que d'autres informations demandées par la SFMA. Elle est soumise par voie électronique à l'aide d'un formulaire standard.