Revisione di banche e società di intermediazione mobiliare

Le società di revisione svolgono un ruolo molto importante nel controllo normativo continuo delle banche e delle società di intermediazione mobiliare. Valutano la piena conformità ai requisiti normativi di base sia dal punto di vista qualitativo che quantitativo. Tengono conto inoltre di tutti i rischi rilevanti ai quali sono esposti individualmente gli assoggettati.

Entro quattro mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario, le società di audit effettuano una valutazione approfondita della situazione di rischio a cui è esposto ciascun assoggettato e trasmettono tale valutazione alla SFMA su un modulo standard. L'analisi dei rischi copre tutti gli ambiti di audit al fine di determinare il rischio netto da una combinazione di diversi fattori di rischio.

Strategia di audit abbinata all'analisi dei rischi

Per gli assoggettati alle categorie di vigilanza da 3 a 5 della SFMA viene applicata una strategia di audit standard. In questo caso la frequenza e l'intensità dell'audit da eseguire dipendono dall'esposizione netta al rischio nei campi di audit. Per gli assoggettati delle categorie di vigilanza 1 e 2 della SFMA, la SFMA esercita una maggiore influenza sugli ambiti di audit da valutare definendo la strategia di audit in dialogo con la società di audit. La società di audit attua la strategia di audit presso l'istituto assoggettato. Gli assoggettati alle categorie di vigilanza 4 e 5 della SFMA che non presentano una situazione di rischio elevato e non presentano carenze significative possono richiedere una riduzione della frequenza di audit. Se la richiesta viene approvata dalla SFMA, la società di audit effettuerà controlli prudenziali in loco solo ogni due o tre anni.

Reporting

Le società di audit forniscono alla SFMA i risultati delle loro verifiche in un rapporto standardizzato sulla verifica prudenziale delle banche e delle società di intermediazione mobiliare che contiene informazioni generali sulla procedura di revisione, una dichiarazione sull'indipendenza dei revisori e altre informazioni sullo sviluppo dell'attività commerciale e dell'organizzazione del rispettivo istituto. Il rapporto contiene anche un commento su eventuali irregolarità rilevate o raccomandazioni per miglioramenti.

Incaricati di audit

In circostanze specifiche, la SFMA può nominare un mandatario di audit. Gli incaricati della revisione possono essere altre società di revisione autorizzate o terzi indipendenti in possesso dell'esperienza e delle competenze specialistiche necessarie.