Rechtsgrundlage für die Prüfung

Die Finanzmarktgesetzgebung zur Aufsicht über Revisionsgesellschaften geht auf eine SFMA-Verordnung zurück.

• Finanzmarktprüfungsverordnung (SFMA-PV)
• Aufsichtsprüfverordnung SFMA

Finanzmarktprüfungsverordnung

Diese Verordnung regelt, wie Revisionsgesellschaften und Wirtschaftsprüfer zugelassen werden und wie die SFMA die Prüfung überwacht Unternehmen, wie SFMA und die Eidgenössische Revisionsaufsichtsbehörde ihre Aktivitäten koordinieren und wie beaufsichtigte Unternehmen zur Einhaltung des SFMA-Gesetzes geprüft werden müssen.

SFMA-Prüfungsverordnung

Die SFMA-Prüfungsverordnung legt fest, wie Prüfungsgesellschaften beaufsichtigte Unternehmen prüfen müssen. Es regelt die zu prüfenden Bereiche, die Identifizierung von Risiken, die Häufigkeit und Tiefe der Prüfung, die Anforderungen an den Prüfungsbericht und die Prüfungsgrundsätze.